La Agencia Tributaria ha aprobado las directrices del Plan de Control Tributario para el 2005, que recoge los criterios estratégicos del Plan de Prevención del Fraude Fiscal presentado el pasado viernes y que establece el sector inmobiliario y las tramas del IVA como ámbitos de control considerados prioritarios
y sobre los que se hará un seguimiento especial. Con este último paso, entra en vigor el nuevo Plan contra el Fraude, con el que el Gobierno socialista pretende garantizar el cobro de la deuda liquidada, de la que actualmente Hacienda apenas recupera cerca del 40%.
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El Plan de Control, publicado ayer en el Boletín Oficial del Estado (BOE), establece que las actuaciones de la Agencia Tributaria dejarán de tener como objetivo el importe de la deuda liquidada y, a partir de ahora, los resultados se evaluarán por el número de actuaciones realizadas y por la complejidad de las mismas, así como por la investigación efectuada en detrimento de la comprobación formal.
Entre los objetivos prioritarios para este año, el Plan de Control se centra en el sector inmobiliario mediante una inspección integral por unidades especializadas. Así, se examinarán desarrollos urbanísticos, recalificaciones de terrenos y promociones, investigando la actividad del promotor y las operaciones de venta realizadas. También se promoverá el control de las inversiones realizadas en inmuebles tanto por particulares como por sociedades interpuestas.
ASÍ
ES EL NUEVO PLAN DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE |
Líneas generales |
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Fraude inmobiliario |
- Los inquilinos deben consignar en su declaración del
IRPF el NIF del casero
- Se establecerán valores de referencia para analizar el
precio de compraventa de los inmuebles
- Pruebas piloto de seguimiento de las promociones
urbanísticas, recalificaciones y actividades de contratistas
y subcontratistas
- Identificar 'in situ' inmuebles no declarados y
sociedades interpuestas con inversiones inmobiliarias
Medidas descartadas
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Inscripción en el registro de documentos
privados y pagos atrasados de compraventa (se buscarán
fórmulas alternativas)
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Creación de una Policía fiscal (funcionarios
de Interior y Justicia colaborarán en la detección del
fraude fiscal) |
Tramas de IVA |
- Creación de una Delegación Central de Inspección, con el
objetivo de controlar mejor a los contribuyentes que
facturan más de 60 millones de euros
- Actuación sobre las importaciones fraudulentas de Asia y
la falsificación de marcas, y sobre la adquisición
intracomunitaria de vehículos de gama alta
- Acuerdos de colaboración con los sectores empresariales
más afectados por tramas de fraude
- Estrategia única en toda la Agencia Tributaria
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Economía sumergida |
- Búsqueda de los verdaderos administradores de ciertas
empresas y patrimonios presumiblemente vinculados al
narcotráfico
- Atención al número de billetes grandes en circulación
como dato indicativo de posible fraude
Medida aplazada
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Más control
El plan prevé intensificar la comprobación de los rendimientos de capital inmobiliario, ganancias de patrimonio y actividades económicas, así como el control de determinadas exenciones y deducciones. En materia de IVA, el plan incide en la vigilancia de las llamadas 'sociedades buzón', que se pueden usar como sociedades interpuestas en las tramas de fraude, y del acceso al Registro de Operadores Intracomunitarios, al tiempo que se van a extremar
los controles y se denegará la inscripción de aquellas sociedades cuyos administradores
estén implicados en fraudes fiscales.
Igualmente, se impulsarán las investigaciones sobre blanqueo de capitales, especialmente cuando esté ligado a operaciones de narcotráfico, y también se actuará sobre la adquisición intracomunitaria de vehículos de gama alta —para controlar que se declara el valor real del vehículo y se abona el correspondiente Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte—, las importaciones fraudulentas procedentes de Asia, las falsificaciones de marcas y la economía sumergida.
Asegurar el cobro de la deuda
En el ámbito de la recaudación, se incorpora como novedad un área específica de actuaciones denominada de 'lucha contra el fraude', con el fin de intensificar el control y seguimiento del fraude cometido en la fase recaudatoria y para asegurar el cobro efectivo de las deudas, que actualmente sólo llega al 40% del total, según reconoció el propio director de la Agencia Tributaria, Luis Pedroche durante una comparecencia en el Congreso.
En concreto, se potenciará la exigencia de responsabilidad solidaria en los supuestos de ocultación y transmisión de bienes del obligado al pago, así como los nuevos supuestos establecidos en la Ley General Tributaria para contratistas, subcontratistas y administradores de hecho. Igualmente, se llevarán a cabo acciones civiles y penales de nulidad, de acciones revocatorias, de tercerías de dominio y querellas por alzamiento de bienes, así como actuaciones coordinadas con el departamento de Inspección y mecanismos de obtención de información sobre la situación patrimonial del deudor y el riesgo de impago de la deuda.
Dentro de la integración y coordinación entre áreas, se promoverá la colaboración de unidades de Vigilancia Aduanera en misiones de investigación con los departamentos de Inspección, Recaudación y Gestión, y se iniciarán actuaciones conjuntas entre las unidades inspectoras del área de Inspección Financiera y Tributaria y del área de Aduanas e Impuestos Especiales centradas en el sector de hidrocarburos. |