La compra de joyas, pieles, coches de lujo o viviendas de alto nivel va a ser objeto de especial atención por parte de la Inspección de Hacienda, que visitará al contribuyente, si no está correctamente justificada.
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El objetivo de la Administración Tributaria, recogido en su Plan de Inspección Fiscal, es luchar contra el dinero negro. Éstas son las principales alarmas que inician automáticamente la inspección de Hacienda:
1- Compra de joyas, pieles, antigüedades, automóviles de alta cilindrada y viviendas de lujo. Las adquisiciones de inmuebles de precios elevados, superiores a los 300.506 euros, en los que no se vea una contrapartida salarial clara; de automóviles de lujo con un valor superior a 24.000 euros, embarcaciones de recreo; obras de arte de artistas reconocidos, antigüedades catalogadas, metales preciosos y joyas, que pueden haber sido efectuadas con dinero negro.
2- Importación de vehículos de lujo. Comprobaciones en el sector de importación fraudulenta de automóviles de lujo, en las que la actuación se realiza en coordinación con el Área de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Tributaria, que está sirviendo de gran ayuda en la obtención de pruebas físicas del fraude.
3- Inversiones en chiringuitos financieros y activos de alto riesgo. Los chiringuitos financieros en los que se han detectado envíos sospechosos de dinero al extranjero, sobre todo, con destino a paraísos fiscales son objetivo de primera magnitud. Gracias a los trabajos de investigación en este sector se está elaborando una base de datos que servirá para detectar el fraude siguiendo las tramas financieras.
4- Consumo de agua, luz o gas en viviendas susceptibles de estar alquiladas. Por primera vez, la Agencia Tributaria incluye el examen de los consumos de ciertos suministros como el consumo de luz o de agua de pisos susceptibles de encontrarse en régimen de alquiler sin haber sido declarados.
5- Gastos excesivos con tarjetas de crédito. Los convenios impulsados desde la Agencia deberían permitir ya este año un control de todas las operaciones de compra realizadas con tarjetas de crédito y de compras de gran relevancia para el seguimiento del afloramiento de dinero negro.
6- Transferencias a paraísos fiscales y países fiscalmente opacos. Control de determinadas transacciones comerciales o financieras con el exterior efectuadas, preferentemente, desde o hacia países distintos de la Unión Europea y, en particular, paraísos fiscales.
7- Fraccionamiento de una empresa en sociedades más pequeñas. El objetivo de Hacienda es controlar que cada empresa figure en los censos en función de su verdadero volumen de negocio, sin que haya sido fraccionado. Fuentes de la Administración estiman que estas sociedades rondan las 100.000.
8- Sociedades inactivas preparadas para actuar en cualquier momento. Los denominados “agentes de formación de compañías” –especializados en el suministro de sociedades preconstituidas, prerregistradas, con su capital desembolsado, y con las alta del NIF y del Número de Operador Intracomunitario previamente tramitadas, pero sin actividad). Sus compradores se colocan en el centro de atención de la Inspección.
9- Contratación de trabajadores no dados de alta en la Seguridad Social. Existe vigilancia especial sobre los sectores en los que el manejo de dinero efectivo posibilite la comisión de irregularidades fiscales, y asimismo sobre las actividades en las que el empleo de mano de obra ilegal refleje la generación de recursos fiscalmente opacos.
10- Obtención de beneficios fiscales. comprobación sistemática y selectiva de la correcta aplicación de los beneficios fiscales concedidos por la normativa tributaria en función de determinados comportamientos económicos.
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